| Base liquidable | Tipo marginal | Cuota acumulada |
|---|---|---|
| 0 € – 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% | 4.225,50 € |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% | 8.725,50 € |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% | 17.901,50 € |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% | 125.901,50 € |
| Más de 300.000 € | 47% | — |
¿Qué significa "tipo marginal"?
El tipo marginal solo se aplica a la parte del salario que cae en ese tramo, no a todo tu sueldo. Por ejemplo, si ganas 30.000 € brutos, no pagas un 30% de todo — pagas el 19% de los primeros 12.450 €, el 24% de los siguientes 7.750 €, y el 30% solo de lo que supera 20.200 €.
Por eso el tipo efectivo (lo que realmente pagas sobre el total) siempre es menor que el tramo marginal.
Ejemplos reales de retención por salario
| Bruto anual | Retención IRPF | Tipo efectivo | SS (7,56%) | Neto anual |
|---|---|---|---|---|
| 12.450 € | 0 € | 0,00% | 941 € | 11.509 € |
| 20.200 € | 1858 € | 9,20% | 1527 € | 16.815 € |
| 35.200 € | 6273 € | 17,82% | 2661 € | 26.266 € |
| 60.000 € | 14.424 € | 24,04% | 4536 € | 41.040 € |
| 100.000 € | 30.540 € | 30,54% | 7560 € | 61.900 € |
Cálculos para soltero/a sin hijos, 14 pagas, sin discapacidad ni movilidad geográfica.
Calcula tu retención exacta con tu situación familiar completa.
Calculadora de salario neto →Preguntas frecuentes sobre el IRPF 2026
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
Los tramos del IRPF 2026 son: 19% hasta 12.450 €, 24% de 12.450 a 20.200 €, 30% de 20.200 a 35.200 €, 37% de 35.200 a 60.000 €, 45% de 60.000 a 300.000 €, y 47% a partir de 300.000 €.
¿Qué es el tipo marginal y el tipo efectivo?
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas (por ejemplo, 30% si ganas 25.000 €). El tipo efectivo es el porcentaje real sobre todo tu salario, que siempre es menor porque los primeros euros se gravan a tipos más bajos.
¿Cuánto IRPF pago con 30.000 € brutos?
Con 30.000 € brutos anuales (soltero, sin hijos), la retención efectiva de IRPF es de aproximadamente un 17,82%, no del 30% que indica el tramo marginal.
¿Los tramos del IRPF son iguales en toda España?
Los tramos estatales son los mismos en toda España. Sin embargo, cada comunidad autónoma puede ajustar la parte autonómica (aproximadamente el 50% de la cuota). En la práctica, las diferencias entre comunidades son pequeñas para la mayoría de salarios.